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Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale Änderung bei Heirat oder Begründung einer Lebenspartnerschaft

Allgemeine Informationen

Für die Durchführung des Lohnsteuerabzugs werden Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in Steuerklassen eingeordnet. Ändert sich der Familienstand durch Heirat oder Begründung einer Lebenspartnerschaft, kommt gegebenenfalls auch eine andere Lohnsteuerklasse in Betracht.

Sämtliche Regelungen des Einkommensteuergesetzes (EStG) zu Ehegatten und Ehen sind auch auf Lebenspartnerinnen/Lebenspartner und Lebenspartnerschaften anzuwenden.

Eheschließung

Die Gemeinde, die Samtgemeinde und die Stadt übermittelt den geänderten Familienstand "verheiratet", den Tag der Eheschließung und die Identifikationsnummern beider Ehepartner automatisch an die zuständige Stelle. Infolgedessen werden im Verfahren "Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale“ (ELStAM) beide Ehepartner programmgesteuert mit Wirkung vom Tag der Eheschließung an in die Steuerklassenkombination IV/IV eingereiht, wenn beide im Inland wohnen.

Der Hauptarbeitgeberin/dem Hauptarbeitgeber des Ehegatten wird so jeweils die Steuerklasse IV als ELStAM zum Abruf bereitgestellt. Sie erhalten somit auch dann die Steuerklasse IV (und nicht III), wenn Ihre Ehefrau/Ihr Ehemann keinen Arbeitslohn bezieht.

Tätig werden müssen Sie in der Regel nur, wenn aus Ihrer Sicht statt der automatisch gebildeten Steuerklassenkombination IV/IV eine abweichende Steuerklasse (III) beziehungsweise Steuerklassenkombination zur Anwendung kommen soll (III/V oder IV/IV mit Faktor).

Lebenspartnerschaft

Die Regelungen zu Ehegatten und Ehen gelten auch für Lebenspartnerschaften. Die zuständige Stelle übermittelt den geänderten Familienstand  "eingetragene Lebenspartnerschaft". Ist bei Familienstand "eingetragene Lebenspartnerschaft" erfasst, können

  • Alleinverdiener die Steuerklasse III wählen oder
  • Doppelverdiener können wählen zwischen der Steuerklassenkombination III/V und IV/IV.
Verfahrensablauf

Um die Steuerklasse ändern zu lassen, müssen die Ehepartner bzw. Lebenspartnerinnen/Lebenspartner dies gemeinsam bei der zuständigen Stelle beantragen. Sie haben die Möglichkeit, bei der zuständigen Stelle einen Antrag auf abweichende Bildung der Steuerklasse zu stellen z. B. die Steuerklasse I statt Steuerklasse IV, um Rückschlüsse Ihres Arbeitgebers auf Ihren Familienstand zu vermeiden.

Reichen Sie den von beiden unterzeichneten Antrag und die übrigen erforderlichen Unterlagen persönlich oder schriftlich ein. Beachten Sie hierzu die Hinweise zur Änderung der Steuerklasse von Ehepartnern bzw. Änderung der Steuerklasse von eingetragenen Lebenspartnerschaften.

An wen muss ich mich wenden?

Die Zuständigkeit liegt bei dem für Sie zuständigen Finanzamt.

Voraussetzungen
  • Eheschließung
  • Begründung einer Lebenspartnerschaft
Welche Unterlagen werden benötigt?
  • Personalausweis oder Reisepass
  • formloser Antrag mit steuerlicher Identifikationsnummer und Steuernummer
Welche Gebühren fallen an?

Es fallen ggf. Gebühren an. Wenden Sie sich bitte an die zuständige Stelle.

Welche Fristen muss ich beachten?

Den Antrag auf Steuerklassenänderung können Sie bis 30.11. des Jahres stellen, für das die Steuerklasse gilt.

Fachlich freigegeben durch

Niedersächsisches Finanzministerium

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